Presupuesto de la Unión 2024: Todo sobre las nuevas tasas del impuesto sobre la renta y los cambios en las bandas

Al presentar el Presupuesto de la Unión para 2024, el primer presupuesto nacional del tercer mandato consecutivo del gobierno de Narendra Modi, la Ministra de Finanzas de la Unión, Nirmala Sitharaman, anunció enmiendas integrales a la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Esto reducirá las disputas y los litigios. Se propone que esté terminado en 6 meses, dijo.

Dijo que se puede abrir una evaluación del impuesto sobre la renta incluso más allá del límite actual de tres años si los ingresos anuales superan las 50 rupias lakh (5 millones de rupias).

El Ministro de Finanzas anunció la abolición del impuesto a los inversores privados para todos los contribuyentes.

Sitharaman también anunció dos cambios importantes en las tasas y bandas del impuesto sobre la renta para quienes adopten el nuevo régimen de impuesto sobre la renta. Anunció una deducción estándar de 50.000 a 75.000 rupias por año.

También revisó las nuevas franjas del régimen tributario

• Hasta 3 lakh de rupias, sin impuestos.

• 3 lakh de rupias a 7 lakh de rupias, 5 por ciento

• De 7 rupias lakh a 10 rupias lakh, 10 por ciento

• 10 lakh a 12 lakh de rupias, 15 por ciento

• 12 lakh a 15 lakh de rupias, 20 por ciento

• Para un ingreso anual de 15 rupias lakh o más, se aplicará un impuesto del 30%.

Sitharaman dijo que los empleados asalariados que se beneficien del nuevo régimen fiscal ahorrarán hasta 17.500 rupias en impuestos sobre la renta.

En 2020, Nirmala Sitharaman introdujo un nuevo régimen de impuesto sobre la renta de las personas físicas además de los tramos existentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las nuevas bandas se introdujeron como un plan tributario simplificado, pero quienes optaron por el nuevo régimen de impuesto sobre la renta no tenían derecho a diversas exenciones fiscales en virtud de varios artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Sitharaman introdujo otros cambios en el impuesto personal para las personas que optan por el nuevo régimen fiscal personal en el Presupuesto de la Unión 2023. Por ejemplo, la tasa de recargo se ha reducido del 37% al 25% para las personas con una base imponible sobre la renta superior a 5 millones de rupias. También aumentó el límite de exención básica en 50.000 rupias, ofreciendo una devolución de impuestos del 100% sobre ingresos de hasta 7 lakh de rupias.

Bajo los regímenes existentes de impuesto sobre la renta personal, las tasas y tramos para el nuevo régimen de impuesto sobre la renta oscilan entre cero y 30 por ciento. A quienes opten por el nuevo régimen fiscal no se les cobrará impuesto sobre la renta de hasta 3 rupias lakh por año. Se aplica un impuesto del cinco por ciento a los ingresos anuales superiores a 3 rupias lakh y hasta 6 rupias lakh.

Cualquiera que gane más de 6 rupias lakh al año tiene que pagar un impuesto del 10 por ciento, aplicable a ingresos de hasta 9 rupias lakh. Aquellos que ganan entre 9 y 12 rupias lakh tienen que pagar un impuesto del 15 por ciento.
El siguiente grupo de ingresos es para aquellos que ganan entre 12 rupias lakh y 15 rupias lakh, y están sujetos a una tasa impositiva del 20 por ciento. Aquellos que ganan más de 15 rupias lakh deben pagar un impuesto sobre la renta personal del 30 por ciento anual.

Las reglas existentes establecen el límite de elegibilidad para el reembolso en 7 rupias lakh. Esto significa que el gobierno no cobrará impuestos al perceptor si el impuesto a pagar es de hasta 25.000 rupias.

El panorama general es que el impuesto sobre la renta incremental es más alto que el ingreso incremental superior a 7 rupias lakh.

Según el antiguo régimen fiscal, los ingresos anuales de hasta 2,5 lakh de rupias están exentos de impuestos. En el siguiente tramo se aplica un impuesto del cinco por ciento a los ingresos de hasta 5 rupias lakh. Sin embargo, el gobierno ofrece un reembolso de 12.500 rupias en impuestos, lo que significa que no se recaudan impuestos sobre ingresos de hasta 5 rupias lakh.

Se aplica una tasa impositiva del 20 por ciento a los ingresos anuales entre 5 rupias lakh y 10 rupias lakh. Y el tramo superior del 30 por ciento se aplica a los ingresos anuales superiores a 10 rupias lakh.

El gobierno impone un recargo al impuesto sobre la renta si el ingreso total supera las 50 rupias lakh. Las tasas de recargo son del 10 por ciento para un ingreso anual de entre 50 rupias lakh y 1 crore de rupias (10 millones de rupias), del 15 por ciento para un ingreso anual de entre 10 millones de rupias y 20 millones de rupias y del 25 por ciento para un ingreso anual de entre 20 rupias. millones y 50 millones de rupias.

Estas tasas de recargo son las mismas tanto para el régimen fiscal antiguo como para el nuevo, excepto para el tramo de ingresos anuales superior a 50 millones de rupias. Para esta categoría de ingresos, se impone un recargo del 37 por ciento a la obligación tributaria bajo el antiguo régimen fiscal y del 25 por ciento bajo el nuevo régimen fiscal.